1 - ¿En qué cambia el modo de trabajo?

¿El IVA se hace sólo y es una tarea menos para el contador? En absoluto! ¿No registraremos más los comprobamos porque ya están en AFIP?  Tampoco. En nuestro criterio, no cambia prácticamente nada.

Para cualquier contribuyente responsable inscripto, realizamos 3 acciones:

1.         Presentación del Regimen de Compras y Ventas (RG 3685)

2.         Declaración Jurada de IVA por F2002 (web) ó por Aplicativo SIAP

3.         Verificación periódica de "Mis comprobantes"

Con la implementación de IVA DIGITAL estas 3 tareas que realizábamos en forma descentralizadas y desde diferentes interfaces y servicios, COMIENZAN  su camino hacia la centralización. Resaltamos la palabra COMIENZAN porque es recién el principio y falta que los sistemas de AFIP avancen bastante para hablar de una CENTRALIZACIÓN.

Por el momento, que un cliente sea notificado de su obligación de la presentación de IVA DIGITAL, no conlleva mayor complicación, ya que básicamente el único cambio que implica es dejar de realizar las presentaciones del Regimen de Compras y Ventas en entorno SIAP y hacer un proceso, muy similar, en el servicio Portal IVA.

Una vez generados los Libros de IVA Digitales, se deberá realizar la presentación de Declaración Jurada de IVA por F2002 ó SIAP de la manera habitual. Para casos de contribuyentes pequeños, está la posibilidad de reemplazar estas por el "IVA LISTO", pero sólo está disponible para el momento para contribuyentes que tengan una única actividad y no tengan retenciones, por lo cual su uso es bastante limitado.

2- ¿Cómo se hacen los Libros de IVA DIGITAL?

El proceso no varía sustancialmente a la presentación del Regimen de Compras y Ventas que realizamos entorno SIAP. Funciona de manera similar, sólo que a través de un nuevo servicio de AFIP en entorno web.

Ingresando al servicio Portal de IVA,  deberemos crear el período y seleccionar el tratamiento respecto al crédito fiscal de idéntica manera a cuando se crea un período en el Aplicativo de C y V, indicando si la asignación es Directa ó se trata de un Prorrateo Global o Por Comprobante.

Luego, AFIP nos presentará una "hoja en blanco" para cargar la información. Resaltamos este punto porque cuando se liberó el servicio en Noviembre 2019, al ingresar AFIP ya proponía información pre-cargada y era muy tediosa la tarea de eliminación ya que no existía la opción de eliminar los comprobantes en forma masiva.  Si comenzas las presentaciones a partir de Junio/20 tendrás 2 ventajas:  1) comenzas con la hoja en blanco y 2) AFIP habilitó el botón de "Eliminar todo".

      Las opciones para cargar los datos en el Portal de IVA son las siguientes:

·              Importar desde Mis Comprobantes

·              Importar desde TXT 

·              Carga manual

La opción recomendada es la Importación desde TXT.

3- ¿Cómo generar los TXT?

Por múltiples motivos, no podemos prescindir de hacer la carga de los datos y partir directamente de los datos de AFIP, por lo cual el procesamiento de la información es igual que todos los meses. Cargaremos los comprobantes en el sistema, sea por carga manual ó por importación de Mis Comprobantes ó desde Excel (funciones disponibles en ONVIO) y una vez centralizados los datos, generamos los TXT con la única consideración de que se generan desde una nueva opción "Generación de TXT para IVA Digital" en vez de a través de la opción para RG3685

4- ¿Cómo puedo facilitar las comparaciones y conciliar los comprobantes?

Desde 2019, está disponible una nueva funcionalidad que permite realizar la comparación de los comprobantes existentes en Bejerman con la información de AFIP.

Ejecutando este proceso el sistema informará:

·       Registros coincidentes: que están en AFIP y en Bejerman

·       Registros que están en Bejerman y no en AFIP: ejemplo, tickets, tickets facturas y otros comprobantes no electrónicos

·       Registros que están en AFIP y no están en Bejerman

·       Registros que están en ambas fuentes de información, pero con alguna diferencia.

Esta funcionalidad es útil no sólo para hacer controles no solamente frente al IVA si no también, en esta época de Declaraciones Anuales 2019, para chequear que el contribuyente haya omitido informar algún comprobante importante.

Mirá el siguiente video para ver cómo funciona:

• 5 - ¿Puedo importar en Portal IVA directo desde Mis Comprobantes en vez de los TXT?

  Si, pero no es la opción más recomendada. 

  La información de Mis Comprobantes tiene muchas limitaciones y de todas formas en algún momento necesitarás procesar los comprobantes con mayor detalle para cumplir con otras declaraciones  y presentaciones. Entonces la recomendación, es procesar una única vez los comprobantes y que la información sea útil  para usos múltiples.

  Algunas de las limitaciones más importantes de la información de Mis Comprobantes, son las siguientes:

  • Incluye comprobantes que respaldan consumos particulares, no vinculados con la actividad

  • AFIP computa el IVA contenido en facturas de Compra "B" como Crédito Fiscal Computable

  • Que haya una Factura "A" en Mis Comprobantes, no implica que el IVA sea computable per se. ¿Alguna vez un cliente te dio una factura A de un lavarropas ó similar? Seguro que si. Necesitamos ver el comprobante de todos modos.

  • Para diferentes informes, es necesario contar con detalle de Items comprendidos dentro de las facturas (Mercadería, Servicios, etc) y conocer cuales son Bienes de uso para oportunamente, amortizarlos.

  • De la Importación de Mis Comprobantes, no obtendras la información sobre las percepciones que necesitarás para elaborar otras declaraciones, de Ingresos Brutos por ejemplo.

  En conclusión, es mejor procesar la información una única vez y capturar todos los datos necesarios. 

  En ONVIO podes importar el Excel de Mis Comprobantes, pero de todas maneras, no recomendamos utilizar la información tal como surge de AFIP. La recomendación es partir de la base de Mis Comprobantes, pero hacer algunos ajustes previo para importar datos con mayor valor agregado usando la importación desde Excel (Ejemplo, agregar detalle de los Items, Provincia, detalle de Percepciones, etc)
  

• 6 - Importante: ¡agudizar los controles!

  Lejos está la posibilidad de que el IVA se haga en forma automática, porque hay mucha información que actualmente AFIP no posee.

  Pero, con la información que AFIP posee actualmente..... podría hacer las cosas bastante mejor de lo que suceden en la práctica.

  Te recomendamos agudizar los controles y te comentamos algunos errores del funcionamiento de AFIP que hemos visto:

  ·         Cómputo del IVA de Facturas B de Compras

  ·         Duplicación de comprobantes en el proceso de Importación. 

  ·         Errores en Importación de Compras desde Mis Comprobantes (que no se producen importando desde TXT)

  • Compras con 2 alícuotas:  no procesa correctamente los comprobantes que 2 alícuotas de IVA (Ejemplo, factura de telefonía). Es decir que, levantado la información de su propia base, la procesa de manera incorrecta. Este error no se produjo levantando el mismo dato desde TXT

  • Ventas sin identificar al comprador: importa este comprobante. Este error tampoco se verifica importando desde TXT

• Validaciones Diferentes de IVA Digital y RG3685